Законно ли оформлять менеджеров по продажам по договору ГПХ?

Что произошло

К нам обратился турагент, работающий в статусе индивидуального предпринимателя, с распространенным вопросом: можно ли сотрудничать с менеджерами по продажам по договору гражданско-правового характера, а не принимать их в штат? И если исполнитель зарегистрирован как самозанятый, обязан ли заказчик платить за него налоги и страховые взносы?

Подобные вопросы возникают у многих представителей туристического бизнеса. Не всегда есть необходимость оформлять сотрудника по трудовому договору, особенно если речь идет о выполнении отдельных задач или проектной работе. Однако важно понимать, где проходит граница между законным использованием договора ГПХ и ситуацией, когда контролирующие органы могут признать такие отношения трудовыми.

Что говорит закон

Само по себе заключение договора гражданско-правового характера полностью соответствует законодательству. Индивидуальный предприниматель вправе привлекать физических лиц для выполнения конкретных работ или оказания услуг, например для поиска клиентов, консультирования туристов, ведения социальных сетей, подготовки документов или выполнения других разовых задач.

Если исполнитель зарегистрирован в качестве самозанятого, заказчик, как правило, освобождается от обязанности уплачивать за него страховые взносы. Такое правило установлено Федеральным законом № 422-ФЗ. Самозанятый самостоятельно рассчитывает и перечисляет налог на профессиональный доход через приложение «Мой налог», а после каждого получения оплаты обязан сформировать и передать заказчику чек.

Иная ситуация складывается, если исполнитель не имеет статуса самозанятого. В этом случае индивидуальный предприниматель становится налоговым агентом. Он обязан удержать из вознаграждения НДФЛ по действующей ставке и начислить страховые взносы в установленном законом порядке.

Где скрывается главный риск

На практике основная проблема связана вовсе не с налогами или статусом исполнителя.

Даже если договор оформлен как гражданско-правовой, налоговая инспекция или суд могут прийти к выводу, что фактически между сторонами существуют трудовые отношения. Тогда договор ГПХ будет переквалифицирован в трудовой, а работодателю могут доначислить налоги, страховые взносы, пени и штрафы.

Именно поэтому при оформлении сотрудничества важно обращать внимание не только на название договора, но и на то, как фактически организована работа исполнителя.

О том, какие признаки могут привести к переквалификации договора ГПХ в трудовой и как правильно оформить отношения с исполнителем, рассказывает юрист Юрий Щербинин.

Договор ГПХ - это не способ уклониться от налогов или избежать оформления сотрудника. Это форма отношений, которая подходит для выполнения конкретных, разовых или проектных задач.

Когда же человек фактически работает как штатный сотрудник - подчиняется распорядку, выполняет постоянную работу по основному виду деятельности компании, получает фиксированную ежемесячную оплату - такой договор может быть признан трудовым.

Если налоговый орган или суд переквалифицирует договор ГПХ в трудовой, последствия для вас как для ИП-работодателя будут крайне серьезными.

Вас могут оштрафовать и обязать уплатить все налоги и страховые взносы, которые не были перечислены за весь период действия договора.

По налогам:

• Вам доначислят НДФЛ (13% или

15%) со всех выплаченных сумм за весь период, если налог не был удержан (п. 5 ст. 226 НК РФ).

• Штраф 20% от неуплаченной суммы НДФЛ (ст. 123 НК РФ).

• Доначислят страховые взносы, пени и штраф по ст. 122 НК РФ - 20% от недополученной суммы, а при умысле - 40%.

В рамках административной ответственности:

• Штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за уклонение от оформления трудового договора - от 50 000 до 100 000 рублей

за каждого работника.

• Возможна дисквалификация

Должностных лИц.

• Обязанность предоставить сотруднику все гарантии ТК РФ: компенсацию за неиспользованный отпуск, оплату больничных, выходные пособия при увольнении.

Признаки, по которым суд может переквалифицировать договор ГПХ в трудовой: 

- В договоре отсутствуют конкретные сроки выполнения работы и определенный результат, за который исполнитель получает вознаграждение.

Вместо конкретного задания - общее указание на оказание услуг без детализации.

- Стоимость работ не определена либо указана без привязки к объему или результату. Вместо фиксированной цены за конкретное задание — ежемесячный платеж, по своему характеру напоминающий заработную плату.

- Исполнитель систематически выполняет работу по основному виду деятельности компании, а не разовые или проектные задания. Это указывает на выполнение трудовой функции, а не на оказание конкретной услуги.

- Исполнитель фактически подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка: соблюдает установленный график, находится на рабочем месте, выполняет распоряжения руководителя.

- В договоре используются термины, характерные для трудовых отношений: «работник», «заработная плата», «отпуск», «больничный», «график работы».

- Исполнитель включён во внутренние документы компании как сотрудник - на него оформляются пропуска, корпоративная почта,

доступы, он указывается в штатных документах.

- Исполнителю предоставляются социальные гарантии, обычно доступные только штатным работникам: ДМС, премии, компенсации.

- Работа осуществляется в рамках непрерывного производственного процесса, а не по конкретному заданию с определённым началом и окончанием.

Также важно соблюдать сроки на который заключается такой договор. При этом Закон не устанавливает прямых ограничений на срок договора с самозанятым. 

Однако для снижения рисков рекомендуется:

Избегать бессрочных договоров. Договор должен иметь четкий срок действия, обусловленный временем, необходимым для выполнения конкретной работы или оказания услуги.

Использовать срочные договоры. Для проектов с длительным сроком рекомендуется заключать срочные договоры с возможностью пролонгации путем подписания дополнительных соглашений или оформления новых заданий.

Учитывать критерии налогового контроля: Если сотрудничество длится более 3 месяцев, а доход самозанятого превышает 20 тыс. рублей в месяц, это может привлечь внимание налоговых органов.

СПИСОК ВСЕХ УСЛУГ КОМПАНИИ ДОСТУПЕН ПО ССЫЛКЕ: https://ukab.ru/uslugi

Задать любой вопрос или оформить заказ можно по электронной почте info@ukab.ru

Оставьте заявку на услугу, и мы обязательно свяжемся с Вами!