40+ вопросов бухгалтеру по НДС и другим изменениям в Налоговом кодексе — 2026
По итогам декабрьского вебинара с бухгалтером по НДС и другим изменениям в Налоговом кодексе стало понятно: вместить колоссальный объём информации в 1-1,5 часа практически невозможно.
Мы не смогли оставить участников эфира один на один с этой темой и подготовили развёрнутую статью с ответами бухгалтера на часто задаваемые вопросы. Читайте ниже!
НДС и льготы в туризме
ИП становится плательщиком НДС автоматически по достижению дохода в 20 млн? Какие наши действия, если мы уже понимаем, что по доходу становимся плательщиком НДС? Нужно ли как-то оформлять, уведомлять?
Ответ: уведомлять не нужно, сдаёте первую декларацию по НДС, таким образом налоговая узнает, что вы плательщик НДС.
Что такое входной НДС?
Ответ: входной НДС — это НДС в составе ваших расходов, оплат поставщикам, которые работают с НДС.
Например, оплатили бухгалтерские услуги за декабрь в размере 5000 руб., в том числе НДС — 5%. Этот НДС и есть входящий НДС.
Расскажите про льготу НДС на внутренний и внешний туризм, если мы туроператоры.
Ответ: Согласно ст. 149 НК РФ туроператоры по внутреннему и въездному туризму освобождены от НДС при реализации турпродукта.
Вправе ли банки включать процент НДС плюсом в комиссию за интернет-эквайринг?
Ответ: это их обязанность с 2026 года.
Как понять, являемся ли мы плательщиком НДС? К примеру, если обороты по счёту (доход) — 20 200 000 руб., а обороты по счёту (расходы) — 20 100 000 руб., то доход (для определения, будем ли мы, как турагентство, плательщиком НДС) будем принимать во внимание 100 000 руб. (и мы не плательщики НДС) или 20 100 000 руб. (и мы плательщики НДС)?
Ответ: лимит считается по годовому агентскому вознаграждению.
Если мы туроператор, то освобождены от НДС на внутренний и внешний туризм?
Ответ: при реализации турпродукта освобождены от НДС.
Если мы имеем льготу по п. 3 ст. 149, надо ли сдавать декларацию НДС?
Ответ: сдавать отчёт надо, заполняется спецраздел при льготе.
При подсчёте доходов за 2025 год (работаем по агентским договорам) учитываем только агентские вознаграждения и допвыгоды? Если эти доходы не превышают 20 млн, то мы не плательщики НДС, верно?
Ответ: верно.
Если мы имеем гостиницу и являемся туроператором, то мы платим НДС с услуг предоставления гостиницы (номеров)?
Ответ: Нулевая ставка НДС для гостиниц продлена до конца 2030 года. Это мера поддержки российского туризма, которая действует с 1 июля 2022 года.
Некоторые условия льготы:
- Ставка 0% применяется к цене номера. В неё входит проживание и сопутствующие услуги — завтрак, спортзал, парковка. Набор услуг зависит от категории номера и звёзд отеля.
- На услуги, которые гость выбирает и оплачивает отдельно, идёт обычная ставка 20%.
- Отель должен выбрать обычную ставку НДС. На пониженной в 5% и 7% льгота не работает.
А разве НДС с аванса не начисляем и не уплачиваем?
Ответ: есть такой момент. Если оплата получена и до конца квартала тур не состоялся, то надо начислять и уплачивать НДС с вашего агентского вознаграждения в составе предоплаты от клиента
ИП с 2026 года становится плательщиком НДС. Если ИП заключил договор оказания услуг с юрлицом в декабре 2025 года и как исполнитель ИП оплатил по договору тоже в декабре 2025 года, а от заказчика оплата на расчётный счёт будет в январе 2026 года, вопрос: надо ли с суммы, которая поступит от заказчика в 2026 году платить НДС (5%) и, если да, то надо ли в договор вносить изменения?
Ответ: НДС считается по моменту оказания услуги. В туризме это всегда позже, чем пришла оплата от клиента. Если оплата от клиента и оказание услуги происходит в пределах квартала, то НДС на агентское вознаграждение в авансе начислять не нужно.
Чеки, отчёты, счета-фактуры: что, кому и как оформлять
Счёт-фактура делается только для покупателя-юрлица или для физлица тоже?
Ответ: Счета-фактуры делаются на туроператора, на ваше агентское вознаграждение.
Как правильно выбивать чек для туриста? С НДС в случае предоплаты или полной оплаты (если ТО, в основном, без НДС)?
Ответ: если ТО без НДС, то и в чеке для клиента вы указываете: «НДС не облагается». Если ТО работает с НДС, выставляет вам счёт с НДС, именно этот НДС вы указываете в чеке для клиента.
Как будут оформляться отчёты агента при работе с НДС, если учесть, что сейчас они просто номинальные (с условным агентским вознаграждением) — будут ли ТО формировать отчеты агентов с реальными цифрами?
Ответ: в этих же самых отчётах агента будет выделен НДС в вашем агентском вознаграждении (25/50/100 руб.).
При пробитии чека при внесении денежных средств от туриста, турагент не знает, какое будет вознаграждение по конкретному договору между туристом и турагентом.
Турист может забронировать и внести денежные средства за предоставление услуг за полгода до того, как тур будет оплачен турагентом туроператору (ведь нет конкретной стоимости тура у туроператора, так как стоимость тура зависит от курса доллара или евро на дату оплаты).
Вопрос: Как выделить вознаграждение для пробития его по ККТ с указанием НДС 5%, если оно будет известно, только после оплаты туроператору — в данном примере, через полгода?
Ответ: агентское вознаграждение по турпродукту туроператора в чеке для клиента пробивать не нужно.
На чьё имя турагент выставляет счёт-фактуру на допдоход? Агентское вознаграждение туроператоры показывают только 1 руб., остальную сумму просят выставлять туристу.
В акте будет две позиции — с НДС на допдоход и сам тур — без НДС? Турист увидит наценку.
Ответ: вы формируется счёт-фактуру на общий доход по туру, можно не разделять на агентское вознаграждение и допвыгоду.
Подскажите, пожалуйста, отчёт агента оформляется на дату оплаты от покупателя или на дату оплаты ТО? Какой датой признавать у себя доход?
Ответ: вы сами определяете для себя, на какую дату будете оформлять отчёт агента.
Нужно ли отражать в чеке на предоплату НДС, так как, в основном, туруслуги у ТО не облагаются НДС и оказываются не на территории РФ. Правда ли, что по таким услугам не нужно отражать (платить) НДС с предоплаты (аванса)?
Ответ: не нужно.
Если агентское вознаграждение турагента считать по дате возвращения из тура, то как пробивать чеки?
Ответ: как предоплата и полный расчёт в момент возвращения из тура клиента.
Если НДС считается по дате завершения тура, УПД на аванс нужно составлять или нет на агентское вознаграждение, которое у нас стало уже известно в предыдущем квартале?
Ответ: если предоплата была в предыдущем квартале, то нужно сформировать счёт-фактуру на аванс (на агентское вознаграждение в сумме предоплаты), в следующем квартале НДС с аванса принять к вычету.
В актах выполненных работ для ООО (туристы) указываем «Без НДС»?
Ответ: для туристов — да, без НДС.
Если мы оказываем информационные услуги физлицам, то чек делаем с учётом НДС? И счёт-фактуру делать не нужно?
Ответ: на информационные услуги вы бьёте чек с НДС, если являетесь плательщиком НДС. Счёт-фактуру по данным доходам также нужно формировать, они будут у вас в книге продаж, НДС надо оплатить по итогам квартала.
Какие закрывающие документы будем выставлять юрлицам с 2026 года? Без НДС?
Ответ: если вы не являетесь плательщиком НДС, то УПД на сумму оплаченного тура, без НДС.
Должны ли мы отправить счёт-фактуру туроператору с выделенным нашим НДС?
Ответ: нет.
Туроператор по внутреннему туризму заключает договоры напрямую с физлицами на реализацию турпродуктов и принимает оплаты от физлиц.
При пробитии кассового чека, как правильно указывать НДС — «в т.ч. НДС 0%»? И нужно ли вообще выделять указание об НДС в кассовом чеке для физлица?
Ответ: в данном случае НДС не 0%, вы от него освобождены, поэтому в чеке указываете «НДС не облагается».
Декларацию по НДС сдаём даже в том случае, если она нулевая?
Ответ: да.
Турагентство без НДС, туроператор — счёт с НДС, в чеке указываем НДС?
Ответ: да, указываем.
УСН система «Доходы» — как пробивать в чеке НДС 5%? Указывать своё вознаграждение? Или просто НДС — 5% и сумма?
Надо ли указывать НДС в чеке, если предоплата и вся сумма переводится сразу ТО?
Ответ: НДС на своё агентское вознаграждение в чеке пробивать не нужно.
Агентская деятельность: доходы, вознаграждение, допвыгода, субагенты
Если ООО является и ТО по внутреннему туризму, и ТА, то надо вести учёт по доходам раздельно? Что для налоговой является доказательством того, что ООО является именно туроператором по внутреннему туризму (вхождение в реестр)?
Ответ: да, раздельный учет доходов. Доказательством вашего туроператорства является договор о реализации турпродукта с туристом, где указано, что вы туроператор.
Приобретаем билеты по поручению туриста. Есть вариант — Портбилет, агентский договор, но нет агентского вознаграждения, другой вариант — на сайте авиакомпании. Как считать доход для УСН? И что брать для НДС?
Ответ: если договор поручения, то НДС на вознаграждение поверенного. Если по агентскому договору, но нет агентского вознаграждения, то и счёт-фактуру не надо формировать, так как дохода нет.
Мы — турагенты (УСН «доходы-расходы», с 2026 плательщики НДС (5%)), привлекаем субагентов (основная часть дохода причитается им), которые, в основном, на УСН без НДС, как правильно учесть и оформить субагентское вознаграждение?
Мы сначала со всей суммы дохода («получено от туриста минус перечислено туроператору») исчисляем НДС с аванса, и за вычетом НДС рассчитываем сумму налога по УСН (на дату оплаты/произведения расчётов), а вознаграждение субагенту принимаем к учёту как расходы на основании его отчёта субагента (составляется на дату начала тура)?
Получается временной разрыв в учёте по датам.
Ответ: всё верно, будет временной разрыв при двух видах учета: по УСН и НДС.
Если туроператор по России (УСН «доходы») заключил агентские договоры с поставщиками услуг (про НДС понятно, льгота теряется), может ли он в базу по доходу УСН указывать не полную стоимость турпродукта, а свое агентское вознаграждение и допвыгоду? Или, поскольку он сформировал турпродукт, вся сумма в доход идёт?
Также вопрос, при заключении договора по итогам конкурса по ФЗ-44, формулировки предложенного договора не указывают на то, что исполнитель является туроператором, однако по сути оказывается комплекс услуг, являющийся сформированным исполнителем турпродуктом.
Можно ли считать такие договоры договорами на турпродукт, подпадающими под льготу по НДС?
Ответ: если вы формируете турпродукт, услуги по которому приобретаете у поставщиков по агентским договорам, то выручкой в таком случае является ваше агентское вознаграждение.
По поводу договора по ФЗ-44: нужно ознакомиться с договором, чтобы делать выводы.
Поскольку туроператор выделяет агенту минимальное вознаграждение (1 — 100 руб.), не будет ли считаться допвыгода агента доходом, который турагент получает не от туроператора, а от туриста, что влечет выставление счёта-фактуры на допвыгоду туристу и указание допвыгоды и НДС в чеке? Чем обосновать, что это доход, который мы получаем от туроператора?
Ответ: нет, не будет. Допвыгоду вы также по агентскому договору с ТО получаете.
Для обоснования допвыгоды для налоговой можно оформить бухгалтерскую справку, в которой распишете, как сформирована доходная часть по конкретному туру.
Турагенты, ИП на УСН «доходы 6%». Если туристические услуги оказал не туроператор, а ИП (авторская экскурсия), ЧТО берём в доход: допвыгоду или поступление на расчётный счёт от покупателя за туристические услуги?
Ответ: если с поставщиком договор оказания услуг, а с клиентом — договор о реализации турпродукта, то в доход идёт вся сумма от клиента.
Чтобы шла не вся сумма, а только вознаграждение, нужно с клиентом заключить договор поручения.
Налоговые режимы и страховые взносы
Если у компании в определенный месяц не было поступлений на расчётный счёт (поступления средств только через расчётный счёт), обязан ли директор — он же единственный учредитель (оформлен на 0,5 ставки) — оплачивать страховые взносы в размере МРОТ?
Ответ: обязан в любом случае, вне зависимости от движений по расчётному счёту.
Для оплаты страховых взносов с зарплаты учитывается федеральный или региональный МРОТ?
Ответ: федеральный.
При переходе на АУСН какие налоги мы платим? Имею в виду выплаты на директора.
Ответ: агенты не могут работать на АУСН.
В ООО директор и учредитель — одно лицо, оформлен трудовой договор с указанием почасовой оплаты, как будем платить налоги в 2026?
Ответ: если зарплата за месяц равна или больше МРОТ, то взносы платите с зарплаты, если меньше — то с МРОТ.
ИП, УСН «Доходы». При получении оплаты за тур от клиента по эквайрингу, каким образом турагенты могут перекладывать проценты за платёж на клиента?
Ответ: не должны перекладывать, это предпринимательские расходы.
В 2026 году при турагентской деятельности лучше выбирать общую систему налогообложения или оставаться на «доходы-расходы»?
Ответ: для турагентов — УСН. Если у вас расходов много, то логично выбрать УСН «доходы-расходы».
СПИСОК ВСЕХ УСЛУГ КОМПАНИИ ДОСТУПЕН ПО ССЫЛКЕ: https://ukab.ru/uslugi
Задать любой вопрос или оформить заказ можно по электронной почте info@ukab.ru
Оставьте заявку на услугу, и мы обязательно свяжемся с Вами!